ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΩΝ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ  ΤΗΣ

ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε.

ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ (ΧΡΗΣΗ) 2019

Η Επιτροπή Ελέγχου έχει ως σκοπό την παροχή βοήθειας προς το Διοικητικό Συμβούλιο στην εκπλήρωση του εποπτικού του έργου επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και της συμμόρφωσης της εταιρείας με το Νομικό και Κανονιστικό πλαίσιο και τον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας. Προς εκπλήρωση αυτού του σκοπού, η Επιτροπή Ελέγχου, στη βάση των αποφάσεων των συνεδριάσεων της, κάνει προφορικές εισηγήσεις στο Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας, σχετικά με τα θέματα που εμπίπτουν στο πεδίο των αρμοδιοτήτων της, καταθέτοντας προς αυτό και γραπτές αναφορές, όταν τούτο κρίνεται σκόπιμο για την πληρέστερη ενημέρωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Η Επιτροπή Ελέγχου συνεδρίασε όποτε κρίθηκε σκόπιμο από την Πρόεδρο της για την ομαλή διεκπεραίωση των αρμοδιοτήτων της στην έδρα της εταιρείας, με συμμετοχή όλων των μελών της.

Η Επιτροπή Ελέγχου, στα πλαίσια της παρακολούθησης της αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας, συναντήθηκε με την Υπεύθυνη Εσωτερικού Ελέγχου της εταιρείας, εξέτασε και ενημερώθηκε για τις εκθέσεις Εσωτερικού Ελέγχου για το α ́, β ́, γ ́ και δ’ τρίμηνο του έτους 2019 και δεν διαπίστωσε κάποιο θέμα που να χρήζει ιδιαίτερης προσοχής. Η Υπεύθυνη Εσωτερικού Ελέγχου της εταιρείας έκανε συνοπτική αναφορά στην μεθοδολογία διενέργειας του τακτικού ελέγχου, βάσει των ελεγκτικών διαδικασιών που περιέχονται στο Εγχειρίδιο Διαδικασιών Εσωτερικού Ελέγχου της εταιρείας, παράλληλα με την ανάγνωση του περιεχομένου της έκθεσης εσωτερικού ελέγχου, και επεσήμανε συγκεκριμένες δικλείδες ασφαλείας που διασφαλίζουν την αξιοπιστία των διαδικασιών καταγραφής, επεξεργασίας και διάχυσης των χρηματοοικονομικών πληροφοριών, ελαχιστοποιώντας τον κίνδυνο λάθους ή απάτης, όπως η πιστή τήρηση της έγκρισης των παραστατικών εξόδων, πριν από την καταχώρηση αυτών στο λογιστικό πληροφοριακό σύστημα της εταιρείας, από τα οριζόμενα στον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας αρμόδια πρόσωπα καθώς και η ευθυγράμμιση φορολογικών αποδεικτικών (τιμολόγια) με νομικά αποδεικτικά (ναυλοσύμφωνα) που υφίσταται κατά τον λογισμό των εσόδων από ναύλους ιδιοχρησιμοποιούμενων σκαφών αναψυχής. Η Επιτροπή παρακολούθησε την εφαρμογή και την τήρηση του Εσωτερικού Κανονισμού Λειτουργίας της εταιρείας και του καταστατικού αυτής, ιδιαίτερα μετά την τροποποίησή του από την Τακτική Γενική Συνέλευση της 29.07.2019, χωρίς να παρουσιαστεί κάποιο θέμα και δεν διαπίστωσε περιπτώσεις σύγκρουσης συμφερόντων των μελών του Δ.Σ. ή των διευθυντικών στελεχών αυτής με την εταιρεία.

Η Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου και μέλος του Δ.Σ. Ζωή Βασιλείου ενημέρωσε τα μέλη του Δ.Σ. για τα πεπραγμένα της Επιτροπής Ελέγχου για τη χρήση 2019 κατά την συνεδρίαση του Δ.Σ. της 29.01.2020. Μεταξύ άλλων, ενημέρωσε το Δ.Σ. ότι η Επιτροπή Ελέγχου, σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017: α) παρακολούθησε τον υποχρεωτικό έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας και ενημέρωσε το Δ.Σ. για τα αποτελέσματα του ελέγχου, β) παρακολούθησε την διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και γ) πρότεινε στην Τακτική Γενική Συνέλευση τους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές για το λογιστικό και φορολογικό έλεγχο της χρήσης 2019. Στα πλαίσια των αρμοδιοτήτων της η Επιτροπή Ελέγχου συναντήθηκε με τον Πρόεδρο και τον Αντιπρόεδρο του Δ.Σ., με μέλη της Διοίκησης της εταιρείας και με τον ορκωτό ελεγκτή λογιστή και τους ενημέρωσε για τις διαπιστώσεις της. Επιπροσθέτως, η Επιτροπή Ελέγχου στα πλαίσια της παρακολούθησης της αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας συναντήθηκε με την Υπεύθυνη Εσωτερικού Ελέγχου της εταιρείας και εξέτασε τις υποβληθείσες σε αυτή εκθέσεις Εσωτερικού Ελέγχου όπως αναφέρθηκε ανωτέρω. Η Επιτροπή Ελέγχου έκρινε ότι το έργο της Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου, όπως αυτό αποτυπώνεται στο περιεχόμενο των υποβληθέντων εκθέσεων εσωτερικού ελέγχου, εναρμονίστηκε πλήρως με τα επαγγελματικά πρότυπα που αφορούν τον εσωτερικό έλεγχο, το ισχύον νομικό και κανονιστικό πλαίσιο, καθώς και τα όσα σχετικά προβλέπονται στον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της εταιρείας και αξιολόγησε ως επαρκείς τους μηχανισμούς που εφάρμοσε η εταιρεία με στόχο την ορθή καταχώρηση, επεξεργασία και δημοσιοποίηση χρηματοοικονομικών δεδομένων.

Η Επιτροπή Ελέγχου αξιολόγησε επίσης τους μηχανισμούς παραγωγής και διάχυσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και στο πλαίσιο αυτό παρακολούθησε, εξέτασε και αξιολόγησε τη διαδικασία σύνταξης και δημοσιοποίησης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης από το αρμόδιο τμήμα εταιρικών ανακοινώσεων της εταιρείας, ενημερώνοντας το Διοικητικό Συμβούλιο με τις διαπιστώσεις της και έκρινε ως επαρκή τη χρηματοοικονομική ενημέρωση από την εταιρεία.

Στο πλαίσιο της αρμοδιότητάς της για την παρακολούθηση του υποχρεωτικού ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, η Επιτροπή Ελέγχου συναντήθηκε με την υπεύθυνη λογιστηρίου της εταιρείας κα Χαρίκλεια Θεοδώρου και τον ορκωτό ελεγκτή και συγκεκριμένα:

Κατά τη συνεδρίαση της Επιτροπής Ελέγχου της 16.09.2019, η κυρία Χαρίκλεια Θεοδώρου παρέδωσε σε κάθε ένα μέλος της Επιτροπής Ελέγχου από ένα αντίγραφο τωνενδιάμεσων συνοπτικών ατομικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας για το πρώτο εξάμηνο της χρήσης 2019 και των σημειώσεων επί αυτών. Για την πληρέστερη αξιολόγηση της ποιότητας αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η κα Θεοδώρου έδωσε ιδιαίτερη έμφαση στην περιγραφή της εφαρμοζόμενης μεθοδολογίας για τον υπολογισμό σημαντικών κονδυλίων των καταστάσεων αυτών, όπως η αποτίμηση των ιδιοχρησιμοποιούμενων σκαφών αναψυχής, ο υπολογισμός των υπολοίπων των λογαριασμών που συνθέτουν το καθαρό κεφάλαιο κίνησης, η αποτίμηση των υποχρεώσεων προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και η καταγραφή εκτάκτων εσόδων και εξόδων. Επίσης, περιέγραψε την φύση των κυριότερων – βάση αξίας – συναλλαγών που πραγματοποιήσαν μεταξύ τους εντός του πρώτου εξαμήνου της χρήσης 2019 οι εταιρείες που απαρτίζουν τον Όμιλο. Κατά την διάρκεια της εισήγησης της, απάντησε σε όλα τα ερωτήματα που της ετέθησαν από τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου. Στη συνέχεια, τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου προέβησαν σε μελέτη και αξιολόγηση των καταρτισμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων και σημειώσεων και συμπέραναν ομόφωνα ότι οι ενδιάμεσες συνοπτικές ατομικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. για το πρώτο εξάμηνο της χρήσης 2019 ήταν συνεπείς σε σχέση με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα και τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και με τις Διερμηνείες τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την ημερομηνία ολοκλήρωσης της κατάρτισης των υπό εξέταση χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Επιπρόσθετα, το περιεχόμενο των σημειώσεων έχει συνταχθεί και είναι εναρμονισμένο με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 ́ ́Ενδιάμεσες Χρηματοοικονομικές Αναφορές ́ ́. Η Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου στη συνέχεια ενημέρωσε το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας για τα συμπεράσματα της επιτροπής αναφορικά μετις ενδιάμεσες συνοπτικές ατομικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις για το πρώτο εξάμηνο της χρήσης 2019 και τις σημειώσεις επί αυτών.

Κατά τη συνεδρίαση της Επιτροπής Ελέγχου της 24.09.2019, ο ορκωτός ελεγκτής κ. Θεόδωρος Παπαγιάννος παρέδωσε σε κάθε ένα μέλος της Επιτροπής Ελέγχου από ένα αντίγραφο της Έκθεσης Επισκόπησης Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης περιόδου 1/1/2019 – 30/6/2019. Ανάφερε τα κύρια αποτελέσματα του υποχρεωτικού ελέγχου που διενέργησε, απαντώντας πρόθυμα σε όλες τις ερωτήσεις που του έθεσαν τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου. Βασιζόμενος στη επισκόπηση που διενήργησε, δήλωσε ότι δεν περιήλθε στην αντίληψη του οτιδήποτε που θα τον έκανε να πιστεύει ότι η ενδιάμεση συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση για την περίοδο 1/1/2019 – 30/06/2019 δεν έχει καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 ́ ́Ενδιάμεσες Χρηματοοικονομικές Αναφορές ́ ́. Επιπρόσθετα, δεν εντόπισε ουσιώδη ασυνέπεια ή σφάλμα στις δηλώσεις των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και στις πληροφορίες της εξαμηνιαίας Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου σε σχέση με τη συνοπτική ατομική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Ολοκληρώνοντας την εισήγηση του, επεσήμανε ότι ο έλεγχος ολοκληρώθηκε εντός του προϋπολογιζόμενου χρονοδιαγράμματος, έχοντας άψογη συνεργασία με τα αρμόδια στελέχη της μητρικής και των θυγατρικών της, σε όλη την διάρκεια του ελέγχου.

Κατά τη συνεδρίαση της Επιτροπής Ελέγχου της 21.05.2020, η υπεύθυνη λογιστηρίου της εταιρείας κα Χαρίκλεια Θεοδώρου αναφέρθηκε στους κινδύνους που σχετίζονται με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Συγκεκριμένα, ενημέρωσε ότι εφαρμόζονται συγκεκριμένα μέτρα με στόχο την ελαχιστοποίηση της πιθανότητας εμφάνισης αστοχιών, που θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε δημοσιοποίηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε χρόνο πέρα των νόμιμων περιθωρίων ή / και σε αρνητικές επιδράσεις επί της ποιότητας των δημοσιοποιημένων χρηματοοικονομικών μεγεθών. Ακολούθως, προέβη σε αναφορά και επεξήγηση αυτών των μέτρων.

Στη συνέχεια ανέφερε ότι η ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. και οι θυγατρικές της υιοθέτησαν όλα τα νέα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και τις νέες Διερμηνείες καθώς και τις τροποποιήσεις υφιστάμενων Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και Διερμηνειών, η εφαρμογή των οποίων είναι υποχρεωτική για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 01/01/2019, με ιδιαίτερη έμφαση στο Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 16 ́ ́Μισθώσεις ́ ́. Κατόπιν των προαναφερθέντων, τα μέλη της Επιτροπή Ελέγχου ομόφωνα αξιολόγησαν ως αποτελεσματική την πολιτική αντιμετώπισης των κινδύνων που σχετίζονται με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.

Κατά τη συνεδρίαση της Επιτροπής Ελέγχου της 07.06.2020, η κυρία Χαρίκλεια Θεοδώρου παρέδωσε σε κάθε ένα μέλος της Επιτροπής Ελέγχου από ένα αντίγραφο τωνατομικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας για τη χρήση 2019 και των σημειώσεων επί αυτών. Κατά την διάρκεια της εισήγησης της, απάντησε σε όλα τα ερωτήματα που της ετέθησαν από τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου. Στη συνέχεια, τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου προέβησαν σε μελέτη και αξιολόγηση των καταρτισμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων και σημειώσεων και συμπέραναν ομόφωνα ότι οι ατομικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. για τη χρήση 2019 ήταν συνεπείς σε σχέση με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα και τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και με τις Διερμηνείες τους. Η Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου στη συνέχεια ενημέρωσε το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας για τα συμπεράσματα της επιτροπής αναφορικά μετις ατομικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2019 και τις σημειώσεις επί αυτών.

Κατά τη συνεδρίαση της Επιτροπής της 26.06.2020, ο ορκωτός ελεγκτής κ. Θεόδωρος Παπαγιάννος παρέδωσε σε κάθε ένα μέλος της Επιτροπής Ελέγχου από ένα αντίγραφο της Συμπληρωματικής Έκθεσης προς την Επιτροπή Ελέγχου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. Εξήγησε συνοπτικά τα αποτελέσματα του υποχρεωτικού ελέγχου που διενέργησε, τα οποία αναλυτικά περιγράφονται σε αυτή την έκθεση, ενώ απάντησε πρόθυμα σε όλες τις ερωτήσεις που του έθεσαν τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου.

Η Επιτροπή Ελέγχου μελέτησε την άνω Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου και κατέληξε στα ακόλουθα συμπεράσματα:

– Οι ευθύνες του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και της ελεγκτικής εταιρείας “Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Α.Ε.’” είναι με σαφή τρόπο οριοθετημένες.

– Ο έλεγχος ολοκληρώθηκε εντός του προϋπολογιζόμενου χρονοδιαγράμματος.

– Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής και η ελεγκτική εταιρεία “Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Α.Ε.” είναι ανεξάρτητοι από την μητρική εταιρεία και τις θυγατρικές της.

– Η εφαρμοζόμενη μεθοδολογία ελέγχου είναι κατάλληλη ως προς το μέγεθος και το αντικείμενο δραστηριότητας των ενοποιούμενων εταιρειών.

– Η συνεργασία του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή (και των ομάδων υποστήριξης αυτού) με τα αρμόδια στελέχη της μητρικής και των θυγατρικών της ήταν άψογη σε όλη την διάρκεια του ελέγχου.

– Κατά την διάρκεια του ελέγχου δεν εντοπίστηκε από των Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή οποιαδήποτε περίπτωση σύγκρουσης συμφερόντων.

Κατά τη συνεδρίαση της Επιτροπής της 30.06.2020, το μέλος της επιτροπής Ηλιάνα Τσιώλη ανέφερε ότι για τη διενέργεια του λογιστικού και φορολογικού ελέγχου της χρήσης 2020 έχει εκδηλώσει ενδιαφέρον η εταιρεία ́ ́Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Α.Ε. ́ ́ (με αριθμό μητρώου του Σώματος Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών 125).

Η προαναφερόμενη ελεγκτική εταιρεία πρότεινε τον κ. Μελέτιο Σιαστάθη του Δημητρίου (ΑΜ Σ.Ο.Ε.Λ 12181) και τον κ. Θεόδωρο Παπαγιάννο του Ιωάννη (ΑΜ Σ.Ο.Ε.Λ 26461) ως Τακτικό και Αναπληρωματικό Ελεγκτή αντίστοιχα, τα βιογραφικά των οποίων τέθηκαν υπόψη και μελετήθηκαν από την Επιτροπή Ελέγχου.

Η Επιτροπή Ελέγχου ομόφωνα αποφάσισε να προτείνει στο Διοικητικό Συμβούλιο ως εισήγηση προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων την εκλογή της εταιρείας ́ ́Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Α.Ε. ́ ́, του κυρίου Μελέτιου Σιαστάθη του Δημητρίου και του κυρίου Θεόδωρου Παπαγιάννου του Ιωάννη ως Τακτικού και Αναπληρωματικού Ελεγκτή αντίστοιχα.»